+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Инвентаризация расчетов по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вера Калюжная. Инвентаризация на сельхозпредприятии. Инвентаризация расчетов с бюджетом в т. В процессе инвентаризации расчетов путем документальной проверки устанавливается правильность расчетов с контролирующими органами. Поскольку налоговики учет начисленных и уплаченных сумм налогов и других платежей в бюджет ведут в интегрированных карточках плательщиков далее — ИКП по каждому плательщику и каждому виду платежа, для сверки фактического состояния расчетов с бюджетом нужно сравнить собственные данные бухучета таких расчетов по данным ИКП. Как разъясняют налоговики см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Инвентаризация объектов ТМЦ, расчетов, денежных средств, основных средств и пр.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (акт ИНВ-17)

Кудрин: некоторые социальные выплаты необходимо пересмотреть Силуанов: необходимо ужесточить контроль за неисполнением расходных обязательств федерального бюджета Две крупнейшие экономики мира находятся под угрозой рецессии Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Силуанов: новыми налогоплательщиками стала половина из тысяч самозанятых. Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение Минтруд расширяет программу профессионального обучения для женщин с детьми дошкольного возраста ГД рассмотрит вопрос снижения пенсионного возраста для жителей Дальневосточного федерального округа.

Главное Документы Эксперты. Причем инвентаризации должно быть подвергнуто не только имущество указанных учреждений, но и расчеты по обязательствам. О том, как осуществляется инвентаризация расчетов, пойдет речь в данной статье. Все учреждения, в том числе бюджетные, проводят инвентаризацию расчетов в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от Кроме того, главные распорядители могут издавать свои нормативные акты.

Например, Минобороны издало Приказ от Однако этим документом уточняется процедура ее проведения конкретно для учреждений Минобороны, но при его разработке за основу были приняты положения Методических указаний. Поскольку порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, представленный в Методических указаниях, должен соблюдаться всеми учреждениями и принимается за основу при разработке ими собственных нормативных актов, рассматривать инвентаризацию расчетов будем с использованием положений Методических указаний.

Согласно п. При инвентаризации расчетов в состав комиссии включаются обычно представители финансовых служб.

Проверка обоснованности расчетов При инвентаризации расчетов проверяются обоснованность сумм, числящихся на соответствующих счетах бюджетного учета учреждения, и состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризации подлежат расчеты учреждения с бюджетами РФ, поставщиками, покупателями, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами, то есть проверяется состояние расчетов по числящимся суммам задолженности на соответствующих счетах аналитического учета счетов: - 00 "Расчеты с дебиторами по доходам"; - 00 "Расчеты по выданным авансам"; - 00 "Расчеты с подотчетными лицами"; - 00 "Расчеты по недостачам"; - 00 "Расчеты с прочими дебиторами"; - 00 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"; - 00 "Расчеты по платежам в бюджеты"; - 00 "Прочие расчеты с кредиторами".

При проведении инвентаризации используются данные аналитического учета, первичные документы, акты сверки расчетов. Последние необходимы для подтверждения реальности существования задолженности и сверки ее суммы. Для этого сотрудники бухгалтерии высылают акты сверки в двух экземплярах организациям, по которым в регистрах бюджетного учета числится задолженность.

Акты подписываются руководителем и главным бухгалтером. Организация, получившая акты, должна подтвердить сумму задолженности, а в случае ее расхождения указать свою сумму и вернуть один экземпляр, скрепленный подписями должностных лиц. Задолженность - сумма финансовых обязательств, денежных долгов, подлежащая погашению, возврату в определенный срок.

Если к этому сроку задолженность не погашена, то она становится просроченной. На основании всех представленных документов о дебиторской и кредиторской задолженности по каждому дебитору и кредитору производится их анализ, то есть устанавливается, на основании какого обязательства строились взаимоотношения сторон, определяются их права и обязанности, причины возникновения задолженности и возможности ее уменьшения или ликвидации.

Например, при проверке задолженности перед личным составом учреждения выявляются суммы кредиторской задолженности по денежному довольствию заработной плате , подлежащие зачислению на счет депонентов, а также суммы переплат личному составу с выяснением причин переплаты. При инвентаризации подотчетных сумм проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу даты выдачи и целевое назначение.

Анализируется обоснованность сумм, числящихся на счете 00 "Расчеты по недостачам". В результате проведенной работы задолженность по каждому обязательству с учетом срока погашения и исходя из условий заключенных договоров может быть классифицирована или как задолженность, по которой срок погашения еще не наступил, или как задолженность, по которой этот срок уже прошел.

Таким образом, по результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные долги поставщиков, покупателей, заказчиков, персонала по прочим операциям. Напомним, что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией п.

Исковая давность В случаях возникновения задолженности учреждениям необходимо отрегулировать отношения между ними путем предъявления претензионных писем. Если это не оказывает влияния на исполнение обязательств, должнику предъявляется иск, для которого законом установлен срок исковой давности. Большое значение имеет правильное исчисление срока исковой давности, а также установление обстоятельств, его прерывающих.

Исковой давностью признается срок, в течение которого учреждение, чье право было нарушено, может использовать судебную защиту нарушенного права ст. Статьями , ГК РФ установлены два вида сроков исковой давности: общий и специальный.

Общий срок равен трем годам. Для отдельных видов требований могут определяться специальные сроки исковой давности - сокращенные или более продолжительные по сравнению с общим сроком.

Как и любой срок, срок исковой давности имеет свое начало. В соответствии со ст. Если обязательство имеет определенный срок исполнения, то течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения. Если в договоре указан срок сдачи работ, то срок исковой давности начинается со следующего дня.

В этом случае дебиторская задолженность, не погашенная в установленный период, признается сомнительным долгом. Пример 1. Согласно условиям договора эти услуги должны быть оплачены 20 февраля г. Если заказчик не оплатил оказанные услуги, началом срока исковой давности будет 21 февраля г. Как должно поступить учреждение в случае, когда в договоре срок его выполнения не оговорен и не указаны условия, которые позволяют определить этот срок? Статьей ГК РФ установлено, что, если в договоре нет четко указанных сроков или условий его окончания, обязательство должно быть исполнено в разумный срок после его возникновения.

Если по договору он определен моментом востребования, обязательство должно быть исполнено в семидневный срок со дня предъявления требования. Отсюда следует, что дебиторская задолженность становится сомнительной с восьмого дня после предъявления требования о ликвидации задолженности.

Обратите внимание! Даже после истечения срока исковой давности лицо имеет право на получение стоимости поставленного по договору товара и на возмещение убытков, вызванных неисполнением обязательства, но не может требовать этого через суд в принудительном порядке.

Истечение срока исковой давности подтверждается: - документами на отгрузку материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг покупателям заказчикам , не оплатившим их; - платежными документами, устанавливающими дату оплаты аванса поставщику исполнителю , который не выполнил договорные обязанности; - актами сверки задолженности; - расчетными документами по выплате сотрудникам подотчетных сумм, нереальных ко взысканию вследствие их гибели или кончины, и др.

Прерывание срока исковой давности Статьей ГК РФ установлено, что срок исковой давности может прерываться, а после перерыва его отсчет возобновляется.

Прерывание срока исковой давности означает, что время до перерыва в новый срок не засчитывается. Срок исковой давности начинает исчисляться заново со дня перерыва. Прерывание срока исковой давности возможно в случаях: - предъявления иска в установленном законодательством порядке; - совершения должником определенных действий о признании своего долга.

Это могут быть: а частичная оплата задолженности; б обращение к кредитору с просьбой об отсрочке платежа; в подписание акта сверки задолженности и т. При этом срок исковой давности каждый раз прерывается при совершении указанных действий. Отсюда следует, что, прерывая в течение трех лет срок исковой давности хотя бы одним из вышеуказанных действий, можно продлить ее срок на неопределенный период.

Пример 2. Учреждение Согласно условию договора ООО "Квадр" должно оплатить оказанные ему консультационные услуги Сторонами договора В данной ситуации срок исковой давности прерывается, и его отсчет начинается с 25 января г.

Приостановление течения срока исковой давности Приостановление течения срока исковой давности означает, что он не исчисляется в том периоде, когда согласно предусмотренным законом обстоятельствам защиту прав осуществить невозможно. Статьей ГК РФ приведен перечень обстоятельств, с наступлением которых срок исковой давности прерывается, а именно: - предъявлению иска препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство непреодолимая сила ; - истец или ответчик находятся в составе Вооруженных Сил, переведенных на военное положение; - на основании закона Правительством РФ установлена отсрочка исполнения обязательств мораторий ; - приостановлено действие закона или иного правового акта, регулирующего соответствующее отношение.

Причем течение срока исковой давности приостанавливается при условии, если приведенные в указанной статье обстоятельства возникли или продолжали существовать в последние шесть месяцев срока давности, а если этот срок равен шести месяцам или составляет менее шести месяцев - в течение срока давности. Со дня прекращения обстоятельства, послужившего основанием приостановления давности, течение ее срока продолжается. Оставшаяся часть срока увеличивается до шести месяцев, а если срок исковой давности составляет шесть или менее месяцев - до срока давности.

Документальное оформление результатов инвентаризации расчетов Результаты проведенной работы по инвентаризации расчетов оформляются инвентаризационной описью расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ф.

Согласно показателям этих форм дебиторская задолженность делится на подтвержденную, неподтвержденную и задолженность с истекшим сроком исковой давности, а кредиторская - на согласованную с кредитором, не согласованную с ним и задолженность с истекшим сроком исковой давности. Списание дебиторской и кредиторской задолженности Сомнительная задолженность переходит в разряд безнадежной: - в случае истечения общего срока исковой давности ст.

При этом имеются в виду законодательные и нормативно-правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления; - на основании акта о ликвидации организации ст.

При этом долги, нереальные ко взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ. С наступлением вышеуказанных случаев безнадежная задолженность подлежит списанию с регистров бюджетного учета. Списание безнадежной задолженности производится по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя учреждения.

В бухгалтерском учете при списании дебиторской задолженности по доходам, нереальной к взысканию, используется счет 01 "Чрезвычайные доходы от операций с активами", по расходам - счет 01 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами". При списании кредиторской задолженности используется счет 01 "Чрезвычайные доходы от операций с активами".

Забалансовый учет задолженности Инструкцией N н предусмотрено, что списанная с баланса дебиторская задолженность в течение пяти лет с момента ее списания учитывается на забалансовом счете 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов". Такой учет необходим для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. Приказом Минфина России от Списание задолженности с забалансового учета может производиться не только при поступлении денежных средств, но и при возобновлении процедуры взыскания.

Списание такой задолженности с забалансового учета осуществляется на дату возобновления взыскания или дату администрирования поступления средств в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов. Если в течение пяти лет сумма задолженности, учтенная на забалансовом счете 04, не была списана по причине поступления денежных средств и при возобновлении процедуры взыскания, она подлежит списанию с учета. По забалансовому счету 04 нужно вести аналитический учет в карточке учета средств и расчетов по каждому должнику с указанием полного его наименования и реквизитов, необходимых для определения дебитора в целях возможного взыскания задолженности.

Списанные со счетов бюджетного учета суммы кредиторской задолженности, не подтвержденные по результатам инвентаризации кредитором то есть не востребованные кредиторами , учитываются на забалансовом счете 20 "Списанная задолженность, не востребованная кредиторами" в течение срока исковой давности п.

Аналитический учет по счету организуется в разрезе КОСГУ, по которым на балансе учреждения учитывалась задолженность кредиторам соответственно, по кодам Классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета.

Аналитический учет ведется в карточке учета средств и расчетов с указанием фамилии, имени и отчества должника, полного наименования юридических лиц и реквизитов, необходимых для определения кредитора в целях регистрации принятого денежного обязательства и его оплаты. Списание задолженности учреждения, не востребованной кредиторами, осуществляется на основании решения инвентаризационной комиссии учреждения в порядке, установленном главным распорядителем бюджетных средств главным администратором источников финансирования дефицита бюджета.

Если учреждением произведена регистрация денежного обязательства по требованию кредитора, предъявленному в порядке, определенном законодательством РФ, ранее списанная задолженность учреждения, не востребованная кредитором, подлежит списанию с забалансового учета и отражению на соответствующих аналитических счетах учета обязательств.

Пример 3. Финансовой службой учреждения на основании результатов инвентаризации и приказа руководителя списаны: - не истребованное в течение срока исковой давности депонированное денежное довольствие в сумме 15 руб. Данные средства начислены и выплачены за счет бюджетных средств; - дебиторская задолженность по оказанным платным услугам организациям вследствие их ликвидации в сумме 60 руб.

Согласно пп. Много вопросов возникает при списании дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль. Рассмотрим некоторые из них. Минфин в Письме от Такое же решение приняли и судьи. Однако имеются противоположные мнения арбитражных судов. Суд отметил, что срок, в течение которого налогоплательщик обязан списать дебиторскую задолженность, в законодательстве о налогах и сборах не установлен. В частности, налоговое законодательство не содержит положения, обязывающего налогоплательщика списывать такую задолженность исключительно в период, когда истек срок исковой давности либо ликвидирована организация-должник.

Инвентаризация расчетов с бюджетом

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события. Онлайн- сервисы Календарь бухгалтера.

Инвентаризация перед составлением годовой отчетности за 2019

Согласно п. Порядок ее проведения регламентирован Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств и учетной политикой организации. Инвентаризации подлежат все виды текущих обязательств с целью подтвердить обоснованность числящихся сумм по расчетам с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками; бюджетом; персоналом организации по заработной плате, депонентам и подотчетным суммам; с отдельными дебиторами и кредиторами, банком и другими кредитными учреждениями — по ссудам, а также со своими структурными подразделениями, выделенными на отдельный баланс.

Целью проведения инвентаризации расчетов является проверка обоснованности сумм, числящихся в бухгалтерском учете на счетах учета расчетов п. В частности, проверке подлежат дебетовые остатки по счетам :. Проверяются также кредитовые остатки по счетам учета расчетов , в частности:. Согласно разъяснениям, содержащимся в Письме Минфина России от

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации.

Образец приказа о проведении инвентаризации расчетов. Инвентаризация должна проводиться в любой организации, это установлено ст. Порядок инвентаризации регламентирован Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от

Инвентаризация расчетов с бюджетом и контрагентами

Кудрин: некоторые социальные выплаты необходимо пересмотреть Силуанов: необходимо ужесточить контроль за неисполнением расходных обязательств федерального бюджета Две крупнейшие экономики мира находятся под угрозой рецессии Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Силуанов: новыми налогоплательщиками стала половина из тысяч самозанятых. Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение Минтруд расширяет программу профессионального обучения для женщин с детьми дошкольного возраста ГД рассмотрит вопрос снижения пенсионного возраста для жителей Дальневосточного федерального округа. Главное Документы Эксперты. Причем инвентаризации должно быть подвергнуто не только имущество указанных учреждений, но и расчеты по обязательствам. О том, как осуществляется инвентаризация расчетов, пойдет речь в данной статье.

Закон о бухгалтерском учете требует, чтобы финансовая отчетность организации была достоверна во всех существенных отношениях. Чтобы убедиться в достоверности отраженных в балансе данных, перед составлением годового отчета все организации, включая страховые компании, должны провести инвентаризацию, одной из составляющих которой является инвентаризация расчетов. В данной статье рассматривается существенный аспект инвентаризации расчетов - расчеты с бюджетом.

Инвентаризация расчетов

Какие документы и счета подлежат проверке в процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Как оформить проведение инвентаризации задолженности, чтобы наиболее эффективно использовать ее результаты. Однако в случае с долгами дебиторов и кредиторов такой поход неприменим и, более того, не выгоден самой организации. Главная причина, по которой инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги. Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать — узнаете из этой статьи. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях п.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Опыт работы Опыт работы 6 лет, представляет интересы клиентов в судах, ГИБДД, прокуратуре по вопросам лишения водительских прав. Опыт работы Опыт работы 5 лет, представляет интересы клиентов в судах, ГИБДД, прокуратуре по вопросам лишения водительских прав.

Стоимость юридических услуг в Иркутске ст.

Целью проведения инвентаризации расчетов является проверка платежей по налогу на прибыль, суммы образовавшихся переплат по налогам и т.п.

Инвентаризация расчетов и отражение ее результатов в учете

Таким образом, вам будет очень легко нам задать вопрос или найти ответ на юридическом сайте без затрат на это времени. Воспользовавшись нашим функционалом юридического сайта, вы увидите, что отраслей права, на которые вы можете обратиться к нам очень большой.

Выходя из этого, бесплатная консультация юриста становиться для вас ближе и задать вопрос на сайте в нужной ветке не составит труда.

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами

Этап представления интересов клиента в судебных инстанциях является одним из самых важных видов юридических услуг. Он заключается в защите прав клиента адвокатом во время судебных разбирательств. Задачей юриста является применение своих знаний и навыков для правильного анализа и оценки ситуации и разработки стратегии защиты, используя необходимый набор правовых инструментов.

На этом этапе консультация юриста обязательна, так как процесс имеет много нюансов.

Я являюсь гражданином Российпараллельно являюсь гражданином Грузий, при этом у меня отсутствует Российский загранпаспортна данный момент проживаю в Грузий, могу ли я если мне понадобится поехать в Россиюнапример по Грузинскому паспорту въехать в Белорусию используя эту страну транзитом и там же предьявить Российский внутнрений паспорт. Не возникнут ли проблемы. У меня такая проблема я родился в россии и всю жизнь живу тут, учился тут свидетельство рождение российское отец гражданин россиипрописка отца московская, ну так как мой отец получил гражданство в 2004 году, а я родился в 1999 в то время у отца было видножительство из-за этого мне не выдают гражданство что я могу сделать с этой проблемой.

Таким образом, мы рекомендуем Вам, в случае необходимости, воспользоваться возможностями нашей юридической онлайн консультации в Воронеже. Тем самым, Вы сможете гарантированно решить свои проблемы, сэкономить свои деньги, время и сберечь нервы.

ПОЛУЧИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ НАШЕГО ЮРИСТАС 15-ЛЕТНИМ ОПЫТОМ РАБОТЫ. Ресурсы по взаимодействию юристов с частными лицами, компаниями позволяет оперативно решать гражданские, политические, социальные вопросы, контролировать, координировать специалистов Москвы, России.

Только за февраль 2016 года, к виртуальному специалисту общественного объединения г. Москвы обратилось свыше 1800 человек. Проанализировав ситуацию,бесплатную юридическую поддержку организовали и частные компании.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в 1С 8.3 по налогу на прибыль
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Викентий

    Прошу прощения, что вмешался... У меня похожая ситуация. Можно обсудить. Пишите здесь или в PM.

  2. okarej

    Вы попали в самую точку. В этом что-то есть и мне кажется это очень хорошая идея. Полностью с Вами соглашусь.

  3. Поликарп

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Епифан

    Вас посетила просто отличная идея

  5. Вероника

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию, теперь я не допущу такой ошибки.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно