+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как учитывать товары по акции

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Какие проводки следует сделать? Однако здесь есть один очень важный нюанс. Торговая компания закупила 1 шт. Новые аудиосеминары выкладываются каждую неделю. Список доступных аудиосеминаров. Новости Инструменты Форум Барометр.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ТОО занимается оптовой торговлей. При приобретении определенного количества товара у поставщика, дополнительно по акции поставщиком выдается такой же товар стоимость 1 -цы не превышает 5МРП лимитированным количеством бесплатно.

Учитываем товар, переданный в рамках рекламной акции

Вы уверены в правильности налогового учета вашей компании? Реклама — двигатель торговли и не только. Так, для бухгалтера учет рекламных акций — это бремя, связанное с дополнительными нюансами, о которых поведает наша статья. Федеральный закон от 6 июня г. Это нововведение можно применять с 1 января г. Все перечисленные расходы признаются для целей налогообложения в полном размере.

Как рассчитать норматив. Очень часто вопрос о нормировании приходится решать исходя из конкретных обстоятельств. Например, компания приняла участие в выставке и провела дегустацию своей продукции для посетителей. Часть затрат является ненормируемой, например, аренда площади, стенда, взносы за участие.

Может сложиться и такая ситуация. Компания заключила договор со службой курьерской доставки, чей сотрудник должен был раскладывать рекламные каталоги в почтовые ящики граждан. Расходы на раскладку нормируются, а затраты на изготовление каталога принимаются в сумме фактических затрат. Для того, чтобы компания верно рассчитала норматив для признания рекламных расходов в налоговом учете, необходимо правильно определить базис такого расчета — сумму доходов от реализации.

К доходам от реализации в налоговом учете относится выручка от реализации продукции, приобретенных товаров, прочего имущества, работ, услуг, имущественных прав. Не имеет значения, в денежной или натуральной форме получена выручка. В ее состав не входят НДС и акцизы.

Естественно, вместе с изменением суммы доходов от реализации меняется и размер норматива. Выручка от реализации товаров, полученная в этом году — 5 руб. НДС — руб. Оставшаяся часть нормируемых рекламных расходов 20 руб. Нормируемый НДС.

Фирма может возместить НДС по ненормируемым расходам в общеустановленном порядке. А вот для нормируемых затрат установлено особое правило: НДС принимается к вычету в размере, который соответствует сумме расходов, признаваемых в налоговом учете п. Норматив рекламных расходов в 1 квартале г.

НДС — 32 руб. Приз вручен победителю. Поскольку в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма фактических расходов не может быть учтена, то и НДС принять к вычету в полной сумме нельзя. Расходы на рекламу, признанные в налоговом учете руб. Сумма вычета НДС по рекламным расходам руб. Как видно из примера, на счете 19 остался НДС, который нельзя вычесть в том отчетном периоде, когда он возник.

Можно ли перенести его на следующий квартал? Специалисты Минфина России считают, что нет письмо от В нем говорится, что принять к вычету НДС по нормируемым расходам фирма вправе лишь в том отчетном периоде, когда они возникли. Однако, по нашему мнению, налогоплательщик вправе поступить и по-другому. Ведь Налоговый кодекс об этой проблеме умалчивает. Следовательно, в нем есть неустранимая неясность.

А такие неясности налогоплательщик вправе толковать в свою пользу п. Поэтому не стоит сразу расставаться со сверхнормативным НДС.

В течение года выручка будет увеличиваться. Вместе с ней поднимется и планка норматива. Продолжим предыдущий пример. Бухгалтер фирмы в 1 квартале перенес сверхнормативный НДС на специальный субсчет:. На нормируемые рекламные услуги во 2 квартале фирма истратила 11 руб. В учете будут сделаны проводки:. Следовательно, во 2 квартале можно принять к вычету НДС в размере руб. Сюда относятся: руб. В конце года сумма рекламных расходов может все-таки превысить норму. Тогда сверхнормативный НДС включают в бухгалтерском учете в состав внереализационных расходов.

Продолжим пример и предположим, что по итогам года у организации накопилось руб. Обратите внимание на последнюю проводку. С 1 января года освобождена от налогообложения передача в рекламных целях товаров работ, услуг , которые стоят не дороже рублей. Такое изменение внесено в ст. На практике большинство сувениров, которые раздают в рамках рекламных акций шариковые ручки, брелоки, блокноты и т.

То же можно сказать и о продуктах, которые используют при дегустации. Вряд ли небольшой бокал вина или ломтик сыра будет стоить больше рублей. Однако, тем налогоплательщикам, которые решат воспользоваться льготой, придется подтвердить, что расходы на создание единицы такого товара не превышают рублей.

Для этого необходимо скалькулировать все затраты, связанные с производством рекламной продукции. Еще один нюанс. Раздача сувениров, себестоимость которых не превышает руб. В подобных случаях п. При этом налог, приходящийся на сувениры, не принимается к вычету, а включается в их стоимость. Таким образом, налогоплательщику необходимо просчитать, рационально ли применять введенную льготу, поскольку фирма вправе отказаться от ее применения п.

Для этого компания должна представить в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме. Документ подается не позднее 1-го числа налогового периода, с которого фирма намерена отказаться от льготы. Виды рекламных акций. Цель подобного мероприятия — побудить покупателей к приобретению определенной продукции.

Квалификация расходов на проведение мероприятий подобного рода зависит от документального оформления операций. Допустим, программа рекламной акции утверждена и предусматривает бесплатную раздачу подарков.

В этом случае их стоимость можно учесть в составе расходов на рекламу согласно п. Если такого положения в программе нет или проведение рекламной акции не оформлено документально, расходы на подарки для целей налогообложения прибыли не учитываются п.

Документальным подтверждением расходов служит отчет о проведении рекламной акции, в рамках которой покупателям вручались подарки с указанием количества переданного товара , и накладная на передачу товаров лицу, ответственному за их вручение.

Рекламная акция может проводиться силами сторонней организации например, комиссионером, реализующим товары. В этом случае документальным подтверждением служит акт оказанных услуг отчет исполнителя.

В нем должно быть указано место и время проведения рекламной акции, а также количество врученных подарков. Для исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. Следовательно, налицо объект обложения НДС пп. Налоговая база в такой ситуации определяется как рыночная цена передаваемого подарка п. Начисленный НДС не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Исключение составляют подарки, стоимостью не более рублей, по которым НДС не начисляется см. Это было предусмотрено программой рекламной акции. В ходе акции компания реализовала видеокассет. Их покупная стоимость руб.

Продажная цена видеокассет — руб, в т. Этот расход для целей налогообложения прибыли не учитывается. В налоговом учете стоимость безвозмездно переданных видеокассет учитывается в составе расходов на рекламу частично — в размере 15 руб. НДС, который организация может принять к вычету в пределах норматива рекламных расходов, составляет: 15 руб. Однако существует арбитражная практика, в соответствии с которой передача подарка покупателю, которая происходила в рамках рекламной кампании, является расходом на рекламу и не может быть квалифицирована как безвозмездная передача товара постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 августа г.

Суд также исходил из характера деятельности организации, при осуществлении которой получение покупателем подарка происходит только при условии приобретения определенного товара, что подтверждает возмездный характер совершенных сделок в нашем примере третья кассета дарится при условии покупки двух. Также стоимость подарков входила в общую цену договора купли-продажи товаров, затраты включались в себестоимость в качестве рекламных расходов.

В этой связи неправомерна квалификация налоговым органом указанных сделок как безвозмездная передача товаров, поскольку стоимость подарков включена в цену реализуемых товаров и отдельный объект налогообложения при реализации подарков не возникает.

Некоторые специалисты считают, что расходы на почтовую рассылку листовок нельзя признать рекламными, поскольку это противоречит требованиям Закона о рекламе. Ведь почтовая рассылка всегда адресная, а в ст. Такое утверждение озвучено, например, в письме Минфина от 18 января г. Эта точка зрения ошибочна. Список адресатов формируется путем случайной выборки из баз данных, и принцип неопределенности круга лиц при этом не нарушается. Таким образом, расходы на почтовую рассылку являются расходами организации на рекламу и учитываются для целей налогообложения прибыли.

Те, кто не хочет вступать в споры с налоговыми органами, могут воспользоваться вариантом, предложенным самим Минфином в этом письме. Вместо адресной рассылки финансисты предлагают воспользоваться безадресной почтовой доставкой.

Как поставщику учитывать скидки: 14 практических ситуаций

Учет скидок у поставщиков имеет множество нюансов. Проанализируем, в каком порядке следует поставщику отражать в налоговом и бухгалтерском учете скидки, которые он предоставил покупателю в различное время и на различных условиях. Предоставление скидок покупателям по договорам поставки предусмотрено действующим гражданским законодательством Российской Федерации. Этот вывод вытекает из ст. Такие скидки в свою очередь подразделяются на две подгруппы: те, что предоставлены до отгрузки до момента оказания услуг, выполнения работ , и те, что представлены после отгрузки и оформления всех документов покупателю ретроскидки ;. Вначале проанализируем ситуации, когда предоставляются скидки, связанные с изменением цены единицы товара.

Рекламные акции: особенности налогообложения

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Например, премию могут выдать за объем приобретенного товара, работ, услуг.

ОТВЕТ: Начнем с того, что акцию для оптовых покупателей, согласно условиям которой при покупке определенного количества товара еще одна единица товара предоставляется бесплатно или по сниженной цене, следует рассматривать как рекламную акцию. От порядка ее проведения и оформления как раз будет зависеть налоговый и бухгалтерский учет. Причем как в составе комплекта проданного товара, так и в качестве отдельной самостоятельной единицы;. Иными словами это можно назвать допродажными скидками. Ведь акция предусматривает уменьшение цены стоимости товара еще до момента продажи то есть реализация товара уже осуществляется по сниженной цене. Одним из условий предоставления скидок является их публичное оглашение. То есть до потребителей должна быть доведена информация о цене продукции, установленной до начала применения скидок или уменьшения цены, а также о цене этой же продукции, определенной после начала их применения.

Новый год, 23 февраля, 8 марта

Бонусный товар и его учет. Как делать не надо: в нагрузку к покупке - подарок. Продаем бонусный товар и даем скидку, равную его стоимости. Бонусный товар у упрощенца.

Выпуск для бухгалтера от 20.10.2014

Вы уверены в правильности налогового учета вашей компании? Реклама — двигатель торговли и не только. Так, для бухгалтера учет рекламных акций — это бремя, связанное с дополнительными нюансами, о которых поведает наша статья. Федеральный закон от 6 июня г. Это нововведение можно применять с 1 января г.

Одним из способов стимулирования покупателей является предоставление им различных подарков, например, за осуществление определенного объема покупок. Зачастую такие мероприятия оформляются акцией, предполагающей приобретение акционного товара за 1 грн.

Акции «бесплатная раздача товаров» и «цены снижены до 1 грн»: как показать в учете?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации ОСНО списание товаров на проведение промоушен-акций промоакций? Для целей бухгалтерского учета данная операция отражается проводкой: Дт счета учета затрат 26, 44 Кт Для целей налогообложения прибыли такие расходы признаются рекламными расходами. Согласно абзацу пятому пункта 4 статьи НК РФ данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. В общем случае безвозмездная передача облагается НДС абз. Это отражается проводкой: Дт Если же расходы на приобретение розданных в процессе данной акции товаров составили менее рублей за единицу, то, согласно подпункту 25 пункта 3 статьи НК РФ, такая передача не облагается НДС.

Отражение в учете списания товаров на проведение промо-акций

Составим документы, которые убеждают. Мы поможем написать юридически грамотный документ любой разновидности: Претензию; Ходатайство; Исковое заявление; Договор любого характера и многие другие документы. Разорвем обязательства без материальных потерь.

Розничная торговая организация учитывает товар по продажным . Если оформить выдачу подарка как рекламную акцию, то его.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Поскольку эта работа предусматривает, что не просто так адвокаты бесплатно работают и бесплатно тратят свои время, силы и так далее. Они получают определенную компенсацию от государства.

Почему горожане требовали выдать им детоубийцу. Как сэкономить на ЖКХ. Россия пропустит две Олимпиады.

ВЫВОД: Перечисленное в П. Дела о восстановлении на работе, о взыскании алиментов рассматриваются и разрешаются до истечения месяца. Сроки рассмотрения и разрешения гражданских дел.

Как в таком случае правильно оформить страховку. В каком месте можно строить дорогу или проезд, если с одной стороны река а с другой частное строение.

Наш же авто восстановлению не подлежит. Документы оформили и подали на 4 день, так как были выходные и гаи выдавало справку о дтп только во вторник.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сергей

    Думаю эта методика уже не актуальна, есть более новые методы.

  2. Бронислава

    старинка

  3. funpaaranhu

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и мне нравится Ваша идея. Предлагаю вынести на общее обсуждение.

  4. Рада

    Браво, ваша фраза пригодится

  5. Серафима

    Я считаю, что Вы не правы. Давайте обсудим это.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно