+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Место реализации товара для ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Правильное определение места реализации товаров и оказания услуг важно как для иностранной, так и для российской организации. По сути, определение места реализации сводится к ответу на вопрос: признается ли местом реализации Российская Федерация, т. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации. Таким образом, если реализация осуществлена на территории иностранного государства, объекта обложения НДС по законодательству России не возникает. Однако это не означает, что налога на добавленную стоимость можно избежать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правильное определение места, где произошла реализация товаров или оказания услуги, является важным определением объекта налогообложения как для иностранных, так и для российских компаний.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:. Исключением из этого правила является определение места реализации углеводородного сырья, добытого на морских месторождениях. Углеводородное сырье, а также продукты его передела например, стабильный конденсат, сжиженный природный газ считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:.

Например, по дате составления:. Если не выполняется ни одно из указанных условий, то НДС с реализации товаров не платите. Пример определения места реализации товара для расчета НДС. Организация продает здание. Поскольку здание находится на территории Украины, то местом его реализации независимо от прочих условий Россия не считается.

Организация продает товар, приобретенный в одном иностранном государстве и перемещаемый транзитом через Россию на территорию другого иностранного государства. Перевозка указанного товара осуществляется транзитом через территорию России. Так как товары в момент отгрузки находятся на территории Китая, то местом их реализации Россия не является.

Установленный порядок определения места реализации товаров должны применять как российские, так и иностранные организации, реализующие товары в России. Иностранные организации, вставшие на учет в налоговой инспекции, налог платят самостоятельно. Если же они не состоят в России на налоговом учете, НДС за них перечисляют организации, выступающие налоговыми агентами:.

Иностранная организация реализует товары в России. Москвы, на который ранее он был ввезен польской организацией для хранения. Поскольку в начале отгрузки станок находится на территории России, данная операция облагается НДС.

Российская организация приобретает товары за границей, растаможивает их и продает на внутреннем рынке. Право собственности на товары переходит к российскому покупателю на дату таможенного оформления.

В рассматриваемой ситуации российская организация совершает две операции, каждая из которых является самостоятельным объектом налогообложения. В ходе этой операции:. Такая операция облагается НДС, если товары в момент начала отгрузки и транспортировки находились на территории России подп.

Применяя эту норму, учитывайте, что в данном случае началом отгрузки транспортировки товаров российскому покупателю является не дата их вывоза со склада иностранного поставщика, а дата передачи, предусмотренная договором.

Ведь с момента отгрузки товаров с иностранного склада и до момента таможенного оформления их собственником остается импортер. Передать эти товары покупателю импортер может только после растаможивания. То есть после того, как товары были фактически ввезены в Россию. А раз передача товаров российскому покупателю происходит на территории России, то нужно начислить НДС подп.

При решении вопроса, реализованы ли работы услуги на территории России и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции , необходимо применять один из этих критериев. По общему правилу работы услуги признаются реализованными в России, если они были выполнены оказаны :. Из этого правила есть исключения для определенных видов работ услуг.

Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, ремонт и т. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если имущество находится в России. Здесь отметим, что работы, непосредственно связанные со зданиями российских посольств, контролеры считают реализованными за пределами России.

При этом местонахождением считается тот адрес, по которому организация зарегистрирована в России. Когда же организация в России не зарегистрирована, местом реализации будет считаться адрес:. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если покупатель осуществляет деятельность в России. Например, покупателем является российская организация или представительство иностранной организации, находящееся в России.

Для услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта место реализации определяется местом фактического оказания услуг подп. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если они фактически были выполнены оказаны в России. Подробнее порядок определения места реализации работ и услуг представлен в таблице. Пример определения места реализации услуг для расчета НДС. Организация оказывает посреднические услуги по реализации товара за рубежом.

Место реализации посреднических услуг по продаже товаров определяется местонахождением продавца комиссионера. Пример определения места реализации работ для расчета НДС.

Организация выполняет монтаж оборудования за рубежом. Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом, определяется его местонахождением. Так как оборудование находится за рубежом, то место оказания монтажных работ не является территорией России. Российская организация передает вагоны другой российской организации на основании договора о возмездном оказании услуг.

Да, нужно. НДС начислите по ставке 18 процентов. В рассматриваемой ситуации объект обложения НДС возникает, поскольку реализация работ услуг происходит на территории России.

Почему местом реализации считается Россия? Там написано общее правило: местом реализации услуг считается место деятельности исполнителя. В рассматриваемом случае это именно Россия. Да, есть ряд исключений, поименованных в подпунктах 1—4. Но услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава локомотивов, вагонов и др.

Поэтому действует общее правило. В споре помогут следующие аргументы. В рассматриваемой ситуации реализация услуг происходит все же за пределами России, а не на ее территории. И вот чем это объясняется. Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки грузов можно считать услугами, непосредственно связанными с самой перевозкой.

Такой вывод следует из положений законодательства о железнодорожном транспорте в России. А именно: организации, которые оказывают услуги по предоставлению железнодорожных вагонов собственных, арендованных, полученных в лизинг и т.

Они принимают непосредственное участие в перевозочном процессе. Раз речь идет об услугах, связанных с перевозкой и транспортировкой, то для российского исполнителя местом их реализации будет считаться Россия, только если пункт отправления груза погрузки и или пункт разгрузки находятся на ее территории подп.

Значит, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава считаются оказанными за пределами России подп. Поэтому и начислять НДС на их стоимость не нужно п. Правомерность такого подхода подтверждают некоторые арбитражные суды см. В защиту своей позиции можно привести и еще один аргумент. Такая же, как, например, транспортно-экспедиционные услуги, которые тоже могут оказывать операторы.

А местом оказания услуг по организации перевозок товаров транспортной экспедиции за границей Россия не признается. НДС такие услуги не облагаются. В законодательстве установлен особый порядок определения места реализации вспомогательных работ услуг. Место реализации вспомогательных работ услуг определяйте по месту реализации основных работ услуг.

Если же основные работы услуги были реализованы за рубежом, то местом реализации вспомогательных работ услуг является также иностранное государство. Этот вопрос в каждом случае будет решаться в зависимости от ситуации. В законодательстве не установлены критерии отнесения работ услуг к основным или вспомогательным.

Вместе с тем, в своих разъяснениях Минфин России обобщил основные признаки вспомогательных работ услуг. Работы услуги можно считать вспомогательными, если:. При сотрудничестве с иностранной организацией лучше в тексте договора обозначить, какие работы услуги имеют самостоятельный характер, а какие работы услуги являются вспомогательными по отношению к ним.

Так вы внесете ясность по этому вопросу, что поможет избежать споров с проверяющими. Реализация товаров 2. Реализация работ или услуг 3. Вспомогательные работы, услуги. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать. Транспортный налог в Санкт-Петербурге в году. Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества.

Размеры госпошлины за лицензирование отдельных видов деятельности.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС

Местом реализации товаров признается территория России, если выполняется хотя одно из двух условий: Товар находится на территории России, не отгружается и не транспортируется; Товар в момент отгрузки и транспортировки находится на территории России. Определить это можно, руководствуясь нормами ст. Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

Место реализации товаров

В соответствии с пп. Таким образом, реализация имущественных прав признается объектом налогообложения НДС. При этом в пп.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Ситуация 1 Организация реализует оборудование за пределы Республики Беларусь и направляет своих сотрудников за рубеж для обучения эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования. При оказании таких услуг было произведено исчисление НДС. Согласно п. Пунктом 2 ст. Согласно подп.

Энциклопедия российского и международного налогообложения.

При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:. Исключением из этого правила является определение места реализации углеводородного сырья, добытого на морских месторождениях. Углеводородное сырье, а также продукты его передела например, стабильный конденсат, сжиженный природный газ считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:.

Налогообложение организаций финансового сектора

Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации. Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается. Соответственно при реализации принадлежащего иностранному лицу здания, находящегося на территории России, российскому налогоплательщику местом реализации здания признается Российская Федерация. Согласно вышеуказанной норме местом реализации товара, вывозимого российским налогоплательщиком с территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта по контракту с иностранным лицом, является территория Российской Федерации, а местом реализации товаров, закупаемых российским налогоплательщиком на территории иностранного государства и реализуемых также российскому налогоплательщику, является территория иностранного государства.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Место реализации работ услуг.

НДС: место реализации товаров, работ и услуг

Из изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от Касается это нововведение немногих налогоплательщиков, но оно лишний раз подчеркивает приоритетность буквального прочтения норм НК РФ. Ведь если бы не эта приоритетность, то можно было и без внесения упоминания об аудиторских услугах в НК РФ продолжать и дальше считать, что они облагаются аналогично уже названным в подп. Однако, как видим, этого оказалось недостаточно и, условно говоря, верх взяла точка зрения налоговых органов, не находивших при буквальном прочтении норм подп.

Вход на сайт

Минск, пр-т Дзержинского, метро "Грушевка" Салон-парикмахерская на 75 м2. У нас вы найдете информацию по вопросам аренды квартир и комнат в Минске, продаже квартир, домов по всей Беларуси и сможете выгодно купить недвижимость. Кроме того, у нас на сайте собраны все новостройки и коммерческая недвижимость Минска и других городов Беларуси, указаны контактные телефоны агентств недвижимости, предлагающих риэлтерские услуги, и частных лиц.

Также у нас на сайте вы сможете получить информацию и о других видах услуг в данной области (лизинг, оценка, кредитование недвижимости, управление недвижимостью). Минск, пр-т Победителей, 7А, оф.

НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация.

Как определить место реализации товаров (работ, услуг) для целей уплаты НДС

Обратиться за их помощью можно, если вы хотите оспорить коммунальные счета, добиться возмещения материального ущерба от заливших квартиру соседей или призвать к порядку управляющую компанию.

В каждом регионе есть представительства Российской коллегии адвокатов, которые оказывают бесплатную юридическую поддержку. Если ни один из перечисленных сервисов не дает ответа на ваш вопрос и не может помочь, уточняйте контакты представительства Коллегии адвокатов.

Энциклопедия решений. Место реализации имущественных прав для целей НДС

Как бороться за свои права. В 2009 году мой отец брал кредит 85000 руб. В 2010 году Он умирает, по наследству нам переходит дача, И в 2014 году нам опять начинают приходить письма и звонки только уже не от Русского Стандарта а от Агенства по взысканию задолженности.

Также ПТС нужен для контроля со стороны государства за уплатой таможенных сборов при ввозе машин на территорию России. Электронный На основании п.

МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ

Просмотры Ситуации, с которыми мы сталкиваемся в жизни, очень часто требуют квалифицированной юридической помощи. Что такое "УНП" у организации в Беларуси. Комментарии Ник: отзывы о новом электронном журнале Сайт дает возможность в задать вопрос юристу бесплатно и круглосуточно без регистрации или по телефону. Ответить Ник: сколько нужно отработать чтобы получить декретные в 2019 году На вопрос отвечает юрист, знающий тонкости и специфику затронутой отрасли права.

По истечении 2 или 3 недель свидетельство будет подготовлено и выдано на руки. Куда пожаловаться на торговую точку. Сводные налоговые уведомления в 2018 году: рассылка. Право действует только во время учебного года: с 1-го сентября по 15-е июня.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС от А до Я. Отчетность за 9 месяцев 2019 года.
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмма

    Между нами говоря, рекомендую Вам поискать в google.com

  2. Никифор

    Это должно быть в цитатнике

  3. Конкордия

    Это отличный вариант

  4. Муза

    Меня тоже волнует этот вопрос. Вы мне не подскажете, где я могу об этом прочитать?

  5. Клавдий

    Да ну...

  6. agcarmytic

    Это просто смешно.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно